В цілому до зведеного бюджету області з урахуванням трансфертів з державного бюджету за січень-листопад 2011 року надійшло 8655,7 млн.грн., в порівнянні з аналогічним періодом попереднього року надходження збільшились на 1155,6 млн.грн. або 15,4%.

Аналіз виконання доходної частини місцевих бюджетів області відносно фактичних надходжень аналогічного періоду попереднього року здійснено у відповідних умовах з урахуванням введення в дію з 01.01.2011 нової редакції Бюджетного кодексу та Податкового кодексу України.

До загального фонду бюджету області (без урахування трансфертів), зараховано 3938,1 млн.грн., в порівнянні з аналогічним періодом 2010 року надходження збільшились на 662,6 млн.грн., або на 20,2%. Не виконані показники доходної частини загального фонду бюджету 3 містами: Харків – 96,5% (-74,2 млн.грн.), Ізюм – 82,1% (-5,2 млн.грн.), Люботин – 91,6 % (-1,2 млн.грн.) та Красноградським районом – 98,5% (-0,9 млн.грн.).
Доходи, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів, виконані на 99,3% до затверджених місцевими радами показників (3218,9 млн.грн.), фактично надійшло 3196,5 млн.грн. Не виконані показники затверджені місцевими радами по 3 містах області: Харків – 98,2% (- 28,3 млн.грн.), Ізюм – 84,8% (- 3,5 млн.грн.), Люботин – 87,3 % (- 1,6 млн.грн.) та по Красноградському району – 96,1% (- 2,0 млн.грн.).
Розрахункові показники, доведені Міністерством фінансів України на січень-листопад 2011 року по закріплених доходах в цілому по області, виконані на 100,4% (із доведених Міністерством фінансів 3184,3 млн.грн.). Не виконали показники Міністерства фінансів України 4 міста: Харків - 98,6%, Ізюм – 95,3%, Куп’янськ - 93,1%, Люботин - 87,3%; 4 райони: Борівський – 97,9%, Валківський – 98,6%, Зміївський - 99,7%, Красноградський – 98,2%.
По доходах, що не враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів, надійшло 741,6 млн.грн., в порівнянні з аналогічним періодом попереднього року надходження збільшились на 9,7% або на 65,3 млн.грн.
Податок на доходи фізичних осіб є найвагомішим джерелом надходжень власних і закріплених доходів (75,4%). Так, його обсяг за січень-листопад 2011 року складає 2968,4 млн.грн. або на 21,8 млн.грн. менше, ніж було затверджено місцевими радами.
Не виконано податок на доходи фізичних осіб по бюджетах міст: Харкова – 98,1% (- 29,5 млн.грн.), Ізюма – 84,6% (- 3,5 млн.грн.), Люботина – 87,1% (- 1,6 млн.грн.), а також по бюджету Красноградського району – 96,0% (- 2,0 млн.грн.).
По області виконання річних показників податку на доходи фізичних осіб становить 87,5%, в той час, як по бюджетах деяких міст та районів цей показник менше середньобласного: м.Ізюм (76,0%), м.Куп’янськ (79,2%), м.Лозова (80,2%), м.Люботин (78,4%), м.Первомайський (80,1%), м.Чугуїв (76,7%), а також Борівський (72,8%), Лозівський (59,0%) та інші райони. Такий стан виконання річних показників викликає занепокоєння щодо забезпечення фінансовими ресурсами запланованих видатків. Значно більше за середньообласний показник отримано до бюджетів Зачепилівського (100,7%), Ізюмського (100,6%), Коломацького (107,6%) та Первомайського (103,2%) районів.
У порівнянні з аналогічним періодом 2010 року надходження податку на доходи фізичних осіб збільшились на 458,4 млн.грн., або на 18,3%. Значно менше цього показника отримали бюджети м.Куп’янськ – 6,7%, м.Люботин – 1,2%, та Валківського - 9,0%, Красноградського – 9,9% та Куп’янського – 6,2% районів області.
Надходження по платі за землю за січень-листопад склали 592,0 млн.грн. при затверджених показниках 631,3 млн.грн., тобто, виконання становить 93,8%. Затверджені показники не виконані по м.Харків – 90,1%, м.Ізюм – 86,0%, по Балаклійському – 93,0% та Ізюмському – 97,5% районах.
У порівнянні з аналогічним періодом 2010 року надходження плати за землю збільшились на 65,9 млн.грн., або на 12,5%. Значно менше цього показника отримали бюджети м.Лозова (4,2%) та Ізюмського району (1,6%). Менше, ніж в попередньому році, надійшло до бюджетів м.Ізюм (- 0,5%, - 16,9 тис.грн.), а також Вовчанського (- 7,3%, - 364,1 тис.грн.) та Чугуївського (- 4,1%, -143,1 тис.грн.) районів.
Збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності (до 01.01.11. «Плата за торговий патент») отримано 17,3 млн.грн. або 107,4% до показників, затверджених місцевими радами (16,1 млн.грн.).
Фіксованого сільгоспподатку надійшло 6,9 млн.грн. або 100,8% до плану.
Надходжень від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності, надійшло 56,5 млн.грн. або 92,6% до показників, затверджених місцевими радами (61,0 млн.грн.). Низький рівень виконання плану спостерігається в м.Харків – 91,2%, м.Куп’янськ – 97,3%, м.Лозова – 87,0%, м.Чугуїв – 97,8%, а також по Валківському – 87,5%, Кегичівському – 86,4%, Коломацькому – 74,7%, Краснокутському – 77,1%, Печенізькому – 99,4%, Чугуївському – 96,6% районах області.
Податку на прибуток підприємств та фінансових установ комунальної власності, надійшло 9,6 млн.грн. або 124,7% до затверджених показників місцевими радами (6,2 млн.грн.).
Доходів спеціального фонду (без урахування трансфертів) надійшло – 770,6 млн.грн. або 90,9% до показників, затверджених місцевими радами (847,5 млн.грн.). В порівнянні з аналогічним періодом попереднього року цей показник збільшився на 338,8 млн.грн. (78,5%).
З них, надходження збору за забруднення навколишнього природного середовища склали 11,5 млн.грн., або 72,3% до затверджених призначень, екологічного податку – 51,5 млн.грн., або 183,0% до затверджених призначень, податку з власників транспортних засобів – 10,5 млн.грн., або 121,0% до затверджених призначень. Обсяг надходжень єдиного податку для суб`єктів малого підприємництва – 136,5 млн.грн., або 111,1% до показників, затверджених місцевими радами (122,9 млн.грн).
Обсяг податкового боргу до місцевих бюджетів станом на 01.12.11 збільшився з початку року на 25,1 млн.грн. та становить 203,8 млн.грн., зокрема, по:
- податку на доходи фізичних осіб – 97,0 млн.грн. (+ 3,3 млн.грн.);
- платі за землю – 70,5 млн.грн. (+ 21,9 млн.грн.);
- податку на прибуток підприємств, що належать до комунальної власності – 20,6 млн.грн. (- 1,2 млн.грн.).
Найбільша заборгованість склалася по містах: Харків – 135,9 млн.грн. (+11,4 млн.грн. до 01.01.11), Ізюм – 4,0 млн.грн. (на рівні до 01.01.11), Куп’янськ – 0,9 млн.грн. (+0,4 млн.грн. до 01.01.11), Лозова – 2,4 млн.грн. (-2,9 млн.грн. до 01.01.11), Первомайський – 2,3 млн.грн. (+1,2 млн.грн. до 01.01.11), Чугуїв – 3,0 млн.грн. (+1,0 млн.грн. до 01.01.11), та по районах: Балаклійському – 2,0 млн.грн. (+0,3 млн.грн. до 01.01.11), Валківському – 1,0 млн.грн. (+0,6 млн.грн. до 01.01.11), Дворічанському – 2,2 млн.грн. (+2,0 млн.грн. до 01.01.11), Дергачівському – 7,9 млн. грн. (+0,6 млн.грн. до 01.01.11), Зміївському – 6,5 млн.грн. (+1,6 млн.грн. до 01.01.11), Лозівському – 1,8 млн.грн. (+1,2 млн.грн. до 01.01.11), Нововодолазькому – 2,6 млн.грн. (+0,7 млн.грн. до 01.01.11), Печенізькому – 3,0 млн.грн. (+0,2 млн.грн. до 01.01.11), Харківському – 17,0 млн.грн. (+5,0 млн.грн. до 01.01.11), Чугуївському – 2,6 млн.грн. (+2,0 млн.грн. до 01.01.11).

З державного бюджету в повному обсязі (100,0%) надійшли: дотація вирівнювання – 1554,0 млн.грн., додаткова дотація на вирівнювання фінансової забезпеченості місцевих бюджетів – 47,0 млн.грн., додаткова дотація на компенсацію втрат доходів місцевих бюджетів внаслідок наданих державою податкових пільг зі сплати земельного податку – 15,5 млн.грн., додаткова дотація на забезпечення пальним станцій (відділень) екстреної, швидкої та невідкладної медичної допомоги – 5,3 млн.грн., додаткова дотація на забезпечення виплат, пов'язаних із підвищенням рівня оплати праці працівників бюджетної сфери, в тому числі на підвищення посадового окладу працівника першого тарифного розряду Єдиної тарифної сітки та виплату допомоги випускникам вищих навчальних закладів, які здобули освіту за напрямами і спеціальностями медичного та фармацевтичного профілю – 57,2 млн.грн. та додаткова дотація на поліпшення умов оплати праці медичних працівників, які надають медичну допомогу хворим на заразну та активну форми туберкульозу – 4,8 млн.грн.

До бюджету області надійшло цільових субвенцій з державного бюджету в сумі 2263,1 млн.грн. при плані на січень-листопад 2517,7 млн.грн., або 89,9%.

Видатки

Видатки зведеного бюджету області по загальному та спеціальному фондах склали 8586,0 млн.грн., в тому числі видатки загального фонду бюджету – 7097,3 млн.грн., видатки спеціального фонду – 1488,7 млн.грн.
В порівнянні з аналогічним періодом попереднього року видатки зведеного бюджету області зросли на 1153,3 млн.грн., або 15,5% (в січні-листопаді 2010 року – 7432,7 млн.грн.), з них видатки загального фонду бюджету на 573,4 млн.грн., спеціального – на 579,9 млн.грн.
У структурі загального фонду бюджету найбільш значною є частка видатків на фінансування соціально-культурної сфери – 6271,4 млн.грн. (88,4%). В порівнянні з аналогічним періодом попереднього року цей показник збільшився на 630,7 млн.грн. або 11,2%. При цьому видатки на утримання установ освіти збільшились на 64,6 млн.грн., або 2,9% і склали 2283,5 млн.грн., охорони здоров’я - на 47,4 млн.грн., або 2,8% і склали 1735,8 млн.грн., на утримання установ культури – на 3,4 млн.грн. або 1,2% і склали 287,1 млн.грн., на фізичну культуру та спорт – на 2,7 млн.грн., або 3,3% і склали 83,5 млн.грн., видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення населення - на 512,6 млн.грн., або 37,4% і склали 1881,5 млн.грн.

Кошти бюджету, в першу чергу, спрямовувались на захищені статті видатків, а саме: виплату заробітної плати з нарахуваннями, придбання медикаментів та продуктів харчування, оплату комунальних послуг і енергоносіїв, що споживалися бюджетними установами області, соціальні виплати населенню. За січень-листопад 2011 року на їх фінансування було направлено 6353,8 млн.грн. або 89,5% від обсягу видатків загального фонду.
Із загальної суми видатків загального фонду за січень-листопад 2011 року на виплату заробітної плати спрямовано – 3501,0 млн.грн., що на 5,9%, або 194,6 млн.грн. більше аналогічного періоду попереднього року (збільшення видатків на виплату заробітної плати з нарахуваннями пов’язано з підвищенням мінімального розміру заробітної плати та встановленням виплати надбавок окремим категоріям працівників бюджетних установ); на оплату комунальних послуг та енергоносіїв області – 657,0 млн.грн., що на 9,9%, або 59,4 млн.грн. більше (в зв’язку із збільшенням тарифів на послуги теплопостачання, водопостачання, водовідведення та природного газу); на проведення інших невідкладних витрат (з них: харчування, медикаменти, господарське утримання, тощо) – 1214,8 млн.грн.
За рахунок коштів цільових субвенцій, отриманих з державного бюджету, районами та містами області використано по загальному фонду на допомоги малозабезпеченим сім’ям 1220,2 млн.грн. при плані на січень-листопад 1238,0 млн.грн. або 98,6%; відшкодовано нарахованих пільг і субсидій та компенсації за пільговий проїзд по загальному фонду в сумі 504,3 млн.грн. при плані на січень-листопад 606,9 млн.грн. або 83,1%, по спеціальному фонду – 0,5 млн.грн. або 51,5% до плану на січень-листопад поточного року.

Кредиторська заборгованість в цілому по області збільшилась на 105,6млн.грн. в порівнянні з 01.01.11 (175,0млн.грн.), станом на 01.11.11 склала 280,6млн.грн.
У загальній сумі заборгованості 112,2 млн.грн. - заробітна плата з нарахуванням, термін оплати якої не настав; 75,8 млн.грн. - трансферти з державного бюджету; 56,3 млн.грн. – енергоносії бюджетних установ.
Дебіторська заборгованість по загальному фонду станом на 01.11.11 зменшилась на 4,4млн.грн. в порівнянні з 01.01.11 (10,2 млн.грн.) і склала 5,8 млн.грн.
Кредиторська заборгованість по спеціальному фонду в цілому по області станом на 01.11.11 склала 20,7 млн.грн., в порівнянні з 01.01.11 (33,9 млн.грн.) вона зменшилась на 13,2 млн.грн.
Дебіторська заборгованість по спеціальному фонду станом на 01.11.11 склала 67,6 млн.грн. і збільшилась на 64,2 млн.грн. в порівнянні з початком року (3,3 млн.грн.). В основному, збільшення заборгованості відбулось по капітальних видатках, з них: 59,4 млн.грн. - по обласному бюджету (попередня оплата постачальнику рентгенологічного обладнання, як це передбачено постановою Кабінету Міністрів України від 09.10.06 №1404 «Питання попередньої оплати товарів, робіт і послуг, що закуповуються за бюджетні кошти»); 1,5 млн.грн. – по бюджету м. Харків (попередня оплата робіт на закупівлю матеріалів на реконструкцію трамвайних переїздів по вул. Кірова - вул. Б.Хмельницького, вул. Кірова - просп. Гагаріна та проведення авансових платежів по капітальному ремонту лікарень міста).
Місцевими органами влади, фінансовими управліннями області вживаються заходи по наповненню доходної частини бюджету та дотриманню фінансової дисципліни у витрачанні бюджетних коштів.
З метою постійного аналізу заборгованості в частині здійснення заходів щодо зменшення дебіторської та кредиторської заборгованості та підвищення відповідальності за зростання дебіторської та кредиторської заборгованості місцевих бюджетів області Головним фінансовим управлінням підготовлені, а головою облдержадміністрації затверджені заходи щодо економного та раціонального використання бюджетних коштів та виконання місцевих бюджетів області в 2011 році (розпорядження голови облдержадміністрації від 19.01.11. № 15). Інформація щодо виконання заходів надається щоквартально голові обласної державної адміністрації.

Для недопущення заборгованості по заробітній платі та інших захищених статей бюджету в січні-листопаді 2011 року на покриття тимчасових касових розривів місцевими бюджетами області з Єдиного казначейського рахунку було отримано короткотермінових позичок (в тому числі в обсязі більше граничного для виплати відпускних педагогічним працівникам) на суму 1696,3 млн.грн., з яких станом на 01.12.11 погашено 1679,5 млн.грн.
Крім того, станом на 01.12.11 місцевими бюджетами м.Люботин, м.Куп’янськ та Красноградського району отримані середньострокові позички в зв’язку з невиконанням розрахункового обсягу доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів, в сумі 3689,0 тис.грн. (1392,0 тис.грн., 1210,0 тис.грн. та 1087,0 тис.грн. відповідно).

Станом на 01.12.11 (за попередніми даними райміськфінуправлінь) прострочена заборгованість по виплаті заробітної плати працівникам бюджетних установ, що фінансуються з місцевих бюджетів відсутня.

Надається в порядку інформації.

Заступник начальника Головного
фінансового управління Н.Д. Каплуновська